建筑行业如何报税,税率多少

㈠ 建筑业如何报税，税率是多少？

   

   您好，税率为9%。1.建筑业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供的建筑、维修、安装、装饰等工程作业的劳务。
2.税收计算依据:建筑业营业额为纳税人承包建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程等工程所取得的营业收入，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款和额外费用。
3.建筑业增值税税率为9%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%，城建税税率为2%。
分为以下几种情况:纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1%。
4.企业自开发票按月申报纳税的，应当在每月15日前申报缴纳上月税。每次到税务局开票结算工程款的，应当按照开票金额缴纳税款。
可以先看看学校的国税和地税申报课程作为参考 ，再咨询实际操作中遇到的问题。
纳税申报需要财务报表和当期开具的销售发票和取得的进项发票信息作为申报的主要依据。

   

㈡工程建筑业如何报税？

   

按当月确认的收入报税，无收入的，零申报。纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。

   

它是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税收管理的重要制度。

   

   

纳税申请材料：

   

财务会计报表及其说明材料。

   

2、与纳税有关的合同、协议证。

   

3.税控装置电子报税信息。

   

4.外出经营活动的税务管理证明和异地完税证明。

   

国内外公证机构出具的有关证明文件。

   

6.纳税人、扣缴义务人的纳税申报、代扣代缴、代收代缴纳税报告表的主要内容包括:税种、税目、应纳税项目或代扣代缴、代收代缴纳税项目、计税依据、扣除项目和标准。

   

适用税率或单位税额、退税项目和税额、减免税项目和税额、应纳税额或代扣代缴税额、税款期限、延期纳税、欠税、滞纳金等。

   

7.扣缴义务人办理代扣代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴税款报告表，并提交代扣代缴税款的法定凭证和税务机关规定的其他相关证件和资料。

   

税务机关规定应当提交的其他有关文件、资料。

   

以上内容参考 网络-纳税申报申报

   

㈢ 小房屋维修工程的税率是多少？

   

   小型房屋维修工程纳税税率如下:
1.营业税3%。附加5%3%2%。所得税2%
2.纳税时间，按工程进度返还，或回答付款时间。
开国税发票，税率17%。
借款：应收账款（现金）
贷款：其他业务收入
贷款：应纳税额-应交增值税-销项税
注：由于加工维修业务属于增值税业务范畴，主营业务为销售，维修属于其他业务。

   

㈣ 建何规定建设项目的纳税申报标准？

   

《营业税改征增值税试点实施办法》

   

第十五条 增值税税率：

   

(一)纳税人发生应税行为的，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项外，税率为6％。

   

(二)提供交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让，税率为11%。

   

提供有形动产租赁服务，税率为17%。

   

(四)境内单位和个人跨境应税行为税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

   

第十六条除财政部和国家税务总局另有规定外， 增值税征收率为3%。

   

   

《营业税改征增值税试点有关事项规定》建设服务：

   

1.一般纳税人通过清包工提供的建筑服务，可以选择简单的计税方式。

   

提供施工服务是指施工方不购买施工所需材料或只购买辅助材料，并收取人工费、管理费或其他费用的施工服务。

   

2.一般纳税人为甲方提供的建筑服务，可以选择简单的计税方法。

   

甲供工程是指由工程发包人购买的全部或部分设备、材料和动力的建筑工程。

   

3.一般纳税人为旧建筑工程提供的建筑服务，可以选择简单的计税方法。

   

老建筑工程是指：

   

(1)2016年4月30日前《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期；

   

(二)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同规定的开工日期为2016年4月30日前。

   

4.一般纳税人跨县（市）提供建设服务，适用一般计税方法计税的，应当以取得的总价和额外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应当扣除所取得的总价和额外费用支付的分包款后的余额，按照2计算％建筑服务发生地预缴税款后，预征税率应当向当地主管税务机关申报。

   

5.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择简易计税方式计税的，销售额为扣除所得价款和额外费用后支付的分包款余额，应纳税额按3%的征收率计算。纳税人应当按照上述计税方法，在建筑服务发生地预缴税款后，向当地主管税务机关申报纳税。

   

6.试点纳税人中的小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，销售额为扣除所得价款和额外费用后支付的分包款余额，应纳税额按3%的征收率计算。纳税人应当按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向当地主管税务机关申报纳税。

   

㈤如何报税和记账项目资金？

   

   代开票时已缴纳税款，入账按正常步骤进行，申报时填零，不要报重，退税很麻烦。
是地税申报表！
账务处理：
借款:现金、银行、应收232600.48
贷款:主营业务收入2326000.48
交营业税：
借款:税金及附加(营业税)
贷款：应纳税额--营业税
有代扣所得税吗？不知道你单位所得税是交地税还是国税。
与增值税表无关，与地方税务申报表有关，！

   

㈥ 家具维修如何报税？！如何报税？

   

   一般纳税人操作常识
防伪税控系统的工作原理
1. 工作流程
购买发票：企业持有IC向税务机关购买发票卡
读入发票：是的IC卡上的发票号码读入开票系统
填写发票：在开票系统中填写打印发票
抄税报税:开票系统抄税后，持有IC向税务机关报税卡和报表
2.防伪与计税
发票上的主要信息(发票代码、发票号码、发票日期、买方税号、卖方税号、金额、税额)加密生成 84位密文；在打印发票的同时，将主要信息存储在金税卡黑匣子中
3. 识伪
认证发票的过程是用扫描仪将整张票面(明文和密文)扫入计算机。认证系统将密文解密后与发票上的明文进行比较，一个不一致就是假票。
(大厅认证，网上认证)
专用发票必须经过认证才能抵扣，普通发票不能抵扣，可以自愿验证
4. 抄报税
第三部分由一机多票系统组成
系统组成
通用设备、专用设备、发票软件
1.通用设备：
电脑： WIN最低配置应符合98第二版及以上版本：CL2.1以上，硬盘40G以上，内存128M以上，光驱，两个以上，PCI插槽，建议您使用防伪税控专用机
2) 打印机:针式打印机(建议使用平推票据打印机)
2.特种设备(包括金税卡)IC卡读卡器和税控IC卡）
3) 金税卡:是防伪税控系统的核心部件
4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息与金税卡相连。
5) IC卡：是进入系统的钥匙，进入系统前必须插入IC卡读卡器分为32个K、64K或更大的容量。因为它受到影响。IC卡容量限制32K最多存放630张发票，640张发票K为1350张发票。
注：专用设备必须经所属税务机关发行后方可安装。发行后，金税卡和IC卡是一对应的关系
2.开票软件
二、系统操作流程
初始使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置)--发票管理--报税处理
日常使用流程如下：登录--发票管理--报税处理
第四部分系统登录并首次使用
系统启动、登录、退出：
打开计算机，插入IC卡
2.双击防伪开票图标
3.单击进入系统--选择(管理员)--确认
注:首次使用时，必须选择管理员进行初始化、操作员管理等操作。平时没有要求，但要注意谁的名字进入，谁的名字打印在发票上。
4、退出系统
单击退出按钮---退出系统
二、系统初始化：
A、初始化起
1.功能:建立本系统使用的全套数据库，清除硬盘中所有开票数据(不包括客户和商品信息)，使系统处于初始设置状态。
方法：系统设置/初始化-- 修改管理员姓名-确认
B、初始化终
1．功能：将系统转换为正常处理状态
2．方法：系统设置/初始化终- “确定”
注意：
1)系统首次安装或重新完全安装时，必须使用该功能，使用该软件进行一定时间的业务处理后，不要轻易使用该功能。
2)在实施初始化之前，发票管理和纳税申报处理的业务模块无法激活
三、本单位信息设置(参数设置)
1)企业开票时，卖方信息取自此，只有银行账户或选择(多个账户)，必须提前正确填写
2)方法:单击系统设置-参数设置
3）注意：
? 只需修改地址、电话号码和银行账户，企业名称和开票机信息的数据均取自金税卡，无需输入或修改。
? 按车可输入多个银行账号
? 如需修改单位名称或税号，需持有金税卡和税号IC卡到所属税务局；只修改其他信息IC卡即可。
4.开票最大限额
(1)这里显示的是专用发票的最大限额。当企业是单一废旧物资企业时，只能开具废旧物资销售发票。当查看参数设置/发票机信息时，发票机限额为空
（2）系统中的最大限额是指不含税金额的最大限额（例如，最大限额为100万元，不含税金额不得大于或等于100万元）
(3)只携带最大开票限额IC卡即可。
操作员管理
1.功能:增加、修改和删除操作员(只有系统管理员)
方法：系统维护/操作员管理/操作员管理-编辑--管理员在操作身份管理窗口中<开票员>--操作员管理窗口中的管理员<开票员>的名字--输入本单位管理员<开票员>的姓名--单击操作身份管理窗口-退出
以上是修改过程。如果按照＋根据，删除按－”
3.系统管理员只有一个，不能添加或删除，只能修改名称。
第五部分日常开票工作
一、收发票
1．发票购买
? 一次可购买多卷多种发票，最多5卷
? 专用发票和废料发票使用相同的纸质发票(增值税专用发票)，注意区分号段，做好分类存储

2．读取发票(只需在

每次新购发票后做)
1)功能:发票读入功能是开具发票的前提，主要用于企业购买的存储IC卡中的电子发票读入金税卡。一次可以读五卷不同类型的发票。
(如果只购买发票，直接开票不执行发票读入操作，系统提示金税卡内无可用发票，应执行发票读入)
2)方法:发票管理/发票读入-确认---“确定”
3)金税卡已锁定，不能进行发票读入操作
3．查询发票库存
1)功能:查看剩余发票数量和各种发票的发票限额
2)方法:发票管理/发票接收管理/发票库存查询。
注：如果纳税人在税务系统中对某一发票的最大发票限额进行新的授权，则不同发票新限额的作用对象不同。
对于专用发票，限额作用于发票系统，并在发票时立即生效，但对于废弃物发票和普通发票，限额作用于限额变更后购买的发票，而不是直接作用于发票系统。
4．退回发票(必须征得国税同意，不得随意操作)
功能:退票是将企业金税卡未开具的发票电子信息退回税控IC不能通过发票读入重新读入金税卡，只能到国税处理。
一般情况下，企业在遇到下列情况时，应退还金税卡中剩余的发票：1．购买的电子发票的代码或号码与实际纸质发票不符；2．需要更改纳税号或金税卡；3．当地税务机关要求退还剩余发票。
二、编码设置
1．设置客户编码
1)功能:主要用于输入与企业有业务关系的客户信息，需要开具发票，也可以修改和删除输入的客户信息。填写发票时，可以从客户编码库中选择买方信息。
为提高开票员的工作效率，建议企业在开票前将客户信息正确输入客户编码库。
2)方法:系统设置 /客户编码
常用工具栏: 增加一行(在所选中行上方增加空行)
“-删除一行(首先选择要删除的客户银行)不能直接删除下一级编码
“√使数据生效
输入各种数据
a编码：如果不分组，建议编写001和0002……。
b名称：
c简码：不能输
d税号：企业税务登记号前四位为相应的行政区域代码（注：如果行政区域代码表中不存在前四位代码，系统会给出增加行政区域代码的对话框，并写出行政区域名称，记录在行政区域代码中）
e地址电话、银行账号：点击本栏光标两次，点击本栏…”
按钮，在弹出的备注字段编辑器中输入相关信息。输入后点击确认。
3)注：退出和退出X”的区别：
编辑状态：在编辑状态下只能查询，不能修改
4)导入导出:导出用于将编码库中的所有编码信息以文本文件格式导出到指定路径。该功能一般用于备份编码库信息，以避免编码信息丢失或重新安装系统时手动输入编码的繁琐性。导入用于将文本文件数据导入编码库。
2．设置商品编码
1)功能:商品编码设置主要用于输入企业销售的商品信息，也可以修改和删除输入的商品信息。填写发票时，只能从商品编码库中选择商品信息。因此，在开具发票之前，企业必须提前将商品信息正确输入商品编码库。
2)方法:系统设置/商品编码
每个工具按钮和填写与客户编码基本相同
3）注意：
A必须选择商品税目
B商品编码库只能在商品编码中建立，必须提前建立，不能直接输入票面
C单价可以含税或不含税，F代表否(不含税) T代表是(含税)
3．税目编码
1)功能:主要用于输入、修改、删除、查询商品类别名称、税率、征收率等信息。该系统已经有了常目，一般不需要设置。
2)方法：系统设置－编码设置－税目编码－“增值税”
三、填写发票
三种发票的填写方法基本相同。以下主要是专用发票的各种填写方法，包括清单、折扣、复制等。
1．简单发票(最多8行)
1)空调票：发票管理/发票填写-确认(按顺序自动弹出)
2）填写：
A、填写买方信息： a 直接输入，点击客户按钮将买方信息保存到客户编码库
b选择点名或税号后的
B、填写商品信息：只能从商品编码库中选择，点击商品名称，然后点击…按钮选择。填写信息后，税收系统自动计算，无法修改
(如果客户信息或商品信息较多，可以点击查找内容所属项目的标题栏ctrl 鼠标左键操作可实现快速定位或匹配客户和商品信息)
? 一张发票只能开一个税率一行商品决定发票税率
C、收款人、复核人：可直接输入(不保存)或点击选择。
3)保存：点击打印按钮
4)打印发票:在打印确认框中选择打印，立即打印；如果选择不打印，暂时取消打印，但发票已经保存，但没有打印，可以在发票查询中打印。
2．带清单发票(8种以上商品)
1)空调票，客户填写:同前
2)清单填写:单击清单按钮，在清单窗口填写商品详情，点击退出返回票面。销售清单不能在填写时直接打印，只能在发票查询功能中查询后打印。
3）注意：A有清单的发票只能有清单和清单的折扣线，没有其他商品线。也就是说，一张发票可以填写商品信息和清单信息，但两者不能同时出现。
B可以开具销项正数发票清单。
C每张发票只能带一份销售清单
3．折扣销售
A、无清单发票折扣
1)填写空调票、客户和商品:与以前相同
2)选择要打折的商品，选择打折按钮，在窗口输入打折率或‘折扣金额’二者确定另一项自动计算。
3）注意：
? 折扣银行计算在商品总行数中，商品银行与其折扣银行之间不得插入其他商品银行
? 折扣后的商品不能修改。需要修改时，先删除折扣线。
? 可以折扣每个单行商品，也可以统一折扣连续多行或所有商品。
? 所有商品必须均匀生效才能打折
B、清单发票折扣
点击票面清单进入销售清单填写窗口。填写清单内容后，选择要打折的商品，选择打折按钮，在窗口输入打折率或‘折扣金额’二者确定另一项自动计算，点击退出返回票面。
4．开负数发票
1)功能:企业开具的发票有误或者买方因商品质量等问题退货时，可以开具负发票冲抵，因为抄税无效。
填写负数发票时，必须首先指定相应正数发票的代码和号码。打印负数发票时，系统自动在负数发票的备注栏中打印相应正数发票的代码和号码。
2）方法：
调空票：同前
点击负数按钮，输入相应的正数发票代码和号码，再次确认，--下一步-确定，有两种情况：
A、目前发票库中有相应的正数发票:系统会自动填写发票信息，数量和金额填写为负数。
B、目前发票库中没有相应的正数发票:点击确定后手动填写发票信息(数量或金额填写负数)。
保存、打印发票：同前。
3）注意：
A、负销项发票不允许附上清单或折扣。
B、无效票不能开负数
5．复制发票：
1)功能:当要开具的发票与之前开具的内容完全或部分相同时，可以提高开票速度
2)调出空票，按复制按钮，双击要复制的发票(如果只复制商品信息，可以在选项中取消客户信息)
只有正数发票可以复制，复制发票可以在打印前修改
6．填写普通发票和废料发票
三种发票的填写方法基本相同。普通发票和废旧物资发票也可以带清单、折扣和负数。各种发票印在票面上的不含税单价
以下主要说明了填写普通发票和废弃物发票的特点。
1）普通发票
发票管理－发票开具管理－填开发票－填写普通发票：系统按顺序自动调出待开具的普通发票号确认窗口。
A、必须填写名称，其他项目可以是空的。买方必须填写税号，税号可以是15、18或20。
B、系统支持普通增值税发票，税率不超过31%，但企业应自觉按照现行增值税政策填写发票，选定的税率应符合国家税务局的要求，以免发票无效。

C、发票票面左上角会生成20位效验码，方便买方检查真伪
D、普通发票不能扣除，企业可以按照自愿原则到税务局进行发票验证。
2）废旧物资
发票管理－发票开具管理－填开发票－填写废料发票：系统自动按顺序调出待开具的废料发票填写窗口。
A、废旧物资发票只能选择税率为0的商品开具，其他税率商品不能选择。
B、废旧物资发票打印在纸质专用发票上，系统自动在纸质发票左上角打印废旧物资字样，区别于一般增值税专用发票。
四、发票查询
1、功能：开具发票查询的主要功能是查询开具的各种发票、清单内容，实现发票重复打印、连续打印、销售清单打印。
方法：发票管理/发票查询--(选择月份)--“确认”
A重复打印发票：选择要打印的发票，点击工具栏中的打印---“发票”。
B打印清单：选择打印清单的发票，点击打印---销售清单(全格式)--“打印”
C连续打印：用连续打印：Ctrl 鼠标左键选择发票-打印-发票。
D通过搜索按钮，在买方信息中输入企业名称或税号，可以查询企业开具的所有发票。
注:打印发票可以在发票填写窗口打印，点击打印按钮打印，也可以在发票查询功能中重复打印。(发票可以连续打印一张或多张。
五、发票无效
1．已开发票无效
1)功能:当企业开具的各种发票有误或买方因商品质量等问题退货时，如果开具的发票没有抄税，可以利用开具的发票作废功能作废发票的电子信息。
2)方法:发票管理/发票无效-选择无效发票-无效-确认－“确定”
3）说明：
A、复制纳税申报或跨月发票无效，只能开具负发票冲销。
B、发票作废后不能改变作废状态，作废时应仔细检查。
C、当开具的发票无效时，系统限制除系统管理员身份可以无效任何操作员开具的发票外，其他操作员身份必须遵循谁开具，谁无效的原则。（无效时，提示当前发票库不符合条件的发票可能是本发票员未开具的发票）
2．未开发票无效(一般不使用)
1)功能:当企业未使用的纸质发票丢失或损坏时，金税卡中相应的电子发票可以使用未开具的发票作废。必须等到发票成为金税卡中的当前号码才能操作
2)方法:发票管理/发票开具管理/未开具发票无效-确认-放弃(只有一张)
第六部分抄税报税
一、抄报税处理
1．抄税流程、抄税时间
1)基本流程:抄税IC卡－打印销项报表－持IC卡和报表到国税报税
2)抄税时间：
? 征收期限抄税:每月1日开票时，系统提示请及时抄税，此时必须抄税，否则无法开票；报税期间必须报税，否则系统会自动锁定；1-10
系统提示金税卡已到锁定期，请及时抄税，需抄税后到税务局报税。
? 非征税期间随时抄税:抄税时间不限，但下次抄税前必须报税。
注:系统支持随时抄税，是为了解决开票量不断增加的问题和税务机关的管理。系统提示发票写入区已满的企业可以在继续开具发票之前进行非征期抄税。因此，如果不需要不允许操作，每月只能进行征期抄税，无论本月是否收到发票，都必须进行征期抄税。
2．抄报税方法步骤：
1）写IC卡：报税处理－抄税处理
2)打印报表：报税处理－发票资料
3）说明：
? 抄税处理一次性将各种开票数据写在一张IC卡上。
? 可选的抄税期包括本期数据和上期数据
本期数据是指已开具但从未抄税的数据，在抄税时选择本期数据。抄本期数据时，系统会自动检查IC卡上是否有购票或退票信息。IC如果卡上有购票和退票信息，就不能抄税。
上一期数据是指在抄税过程中重复的旧税，如抄税后，不小心就会出现IC卡损坏，可向税务机关更换IC卡，在抄税处理中重新执行抄上期资料即可。抄上期资料时，IC购票和退票信息不影响抄税
?建议报税后及时进入开票系统
二、金税卡管理
1．状态查询
功能：用于显示金税卡和IC卡当前状态信息
2．设置金税卡时钟
1)功能:修改金税卡时钟。这个操作需要先持有。IC经国税局授权，授权后必须首次修改系统，否则授权将消失（即授权只能修改一次），一般不需要
2)方法：报税处理－金税卡管理－金税卡时钟设置
三、发票数据统计
1．年度金税卡数据统计
2．月度金税卡数据统计
3．收到存月报表的发票
第七部分 系统维护
一、数据整理
1.系统维护－数据整理－数据文件整理：当出现意外操作或异常现象时，重建数据库索引。
2. 系统维护－数据整理－数据文件清理:删除硬盘前几个月的数据，提高运行速度，一般不需要
二、查询备份
1．系统维护－查询备份－选择数据备份目录：查询备份数据库信息
2．系统维护－退出查询：恢复业务操作
第八部分 主分机结构
一机多票开票子系统支持主分机结构，主分机结构开票系统的使用方法和工作流程与单机基本相同，主要区别在于：
(1)分机不能直接到税务局购买退票。购票时，主机到税务局购买，然后分配给分机；分机退票，先退主机再退税
(2)抄税时不需要汇总报税数据，分机可以单独报税，所有分机报税成功后再报主机
(3)无论主分机在操作过程中出现累积和错误、日历时钟错误、年基超出范围，都意味着金税卡损坏，需要更换金税卡。
东莞市国税

东莞市国税将于7月1日全面实施增值税网上申报。为做好网上申报工作，东莞市国税分局分别对辖区内纳税人进行了培训，并逐步进行。具体步骤如下:7月1日开始要求小规模纳税人网上申报，9月1日开始要求普通纳税人网上申报。

为有利于网上申报工作的顺利进行，相关国家税务局要求会计公司或会计师事务所协助企业做好增值税网上申报工作，特别是一些会计中介机构，应主动协助客户做好网上申报工作。一些国家税务局明确要求代理记账的中介机构在7月1日开始使用网上申报，如果代理机构仍使用纸质纳税申报将不再受理。

附：东莞市小规模纳税人网上申报缴纳增值税简易操作指南

一、网上办税操作流程简单

(1)基本要求和步骤

1.实施网上纳税的纳税人应先到主管国税机关办理网上纳税登记(电脑用户登记、打印协议、税务局盖章生效、开户)，取得用户名和密码。

2.连接互联网，打开网页浏览器，输入网站:<a href="http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp" target="_blank">http://app.gd-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp</a>广东省国家税务局。
3.点击网站首页【网上办税】菜单，进入办税大厅，输入用户名和秘码，进入网上办税大厅进行业务操作。

(二)网上申报增值税简单流程

1.点击【申报征收】菜单，点击增值税税，在弹出对话框中填写申报期起止，点击进入申报按钮。

2.在纳税表中填写申报数据。

3.填写完成后，点击计算按钮，系统会自动计算税款，允许纳税人修改一元以内的误差。

检查数据无误后，点击提交按钮，提交申报数据，系统提示申报成功，表示完成申报。

点击纳税按钮即时进入网上纳税。

6.点击此次纳税，点击计税按钮系统自动计算滞纳金和教育附加。

7.确认纳税银行账户正确后，点击纳税按钮，系统提示扣款成功，表示扣款完成。

8.完成申报纳税后，点击注销登录按钮退出网上纳税大厅。

二、网上申报纳税注意事项

(一)纳税人上月未申报或者逾期申报的，不得网上申报，纳税人应当到主管税务分局办税服务厅办理。

（2）纳税人在办理网上申报纳税前，应确保纳税账户有足够的余额。因账户不足导致扣款不成功的，纳税人应及时补足银行存款，直接从[申报征收]主页进入[网上纳税]页面进行纳税。因其他原因扣除不成功的，纳税人应当记录错误原因，并及时通知国家主管税务机关。

(三)纳税人应当在纳税申报当期结束前进行网上纳税。逾期缴纳税款的，系统将自动按照《征管法》的规定日增加滞纳税额万分之五的滞纳金。

(四)网上申报纳税不适用于定期定额征税的小规模纳税人。

三、纸质纳税申报材料提交要求

网上申报的纳税人应通过网上申报系统查询申报表A4纸打印纳税申报表，连同财务报表、发票收据月报表等申报材料按规定按月装订，并在季度结束后的次月(1月、4月、7月、10月)内，将本季度三个月的纳税申报材料提交主管国税分局税务服务大厅指定收集点。

   

㈦如何申请房屋维修基金

   

   房屋维修基金是专门用于物业保修期满后房屋共同部位、共用设备和物业管理区域公共设施的维修、更新和改造的资金，不得挪作他用。按照规定，业主个人不得申请使用。只有经业主管理委员会同意，取得业主房地产行政管理部门(部分地方可能是其他部门或机构)办理维修基金支持审核手续。审核手续完成后，维修基金将通过审核手续从指定银行提取。
(一)已购自管公房按下列程序办理：
业主向业主委员会或房屋所在地居委会(以下简称居委会)申请房屋维修；
2.经居委会核实属于房屋维修范围的，在提出房屋维修预算明细和房屋维修费用分担的相关业主名单后，征求业主意见，并相应填写《购买自管公房维修基金使用申请表》(可在线下载和复制)，送原售房屋单位；
3.原售房单位收到申请表后，到维修基金存款银行打印银行存款对账单，填写《购买自管公房维修基金使用审批表》和《购买自管公房维修基金支取明细表》，持相关资料到市住房保障中心办理维修基金提取审核手续；
4.经批准后，原售房单位应当按照居委会的意见，将批准文件及相关资料带到交存银行转账，直接转入居委会指定账户。居委会将维修基金用于房屋的实际维修。
(二)已购直管公房按下列程序办理:
1、拟建房屋的申请人应当向房屋所在地业主委员会或者居委会（以下简称居委会）提出申请。居委会收到申请后，应当向区房地产管理部门查询拟建房屋维修基金的存储情况；
2、区房地产管理部门向居委会反馈维修基金查询情况，居委会征求有关业主意见，提出书面意见，同意使用维修基金；
居委会负责委托房屋维修企业，提出房屋维修预算；
4、居委会持有房屋维修预算、业主明细表和同意使用维修基金的书面意见，提交区房地产管理部门审查。经区房地产管理部门审查，居委会选择维修企业，签订维修合同并组织实施；
居委会到区房地产管理部门办理维修基金支取手续。

   

㈧ 房屋装修相关的维修工程应申报地税还是国税？

   

   房屋装修
项目应缴纳的税款由项目所在地主管地税机关征收。所以是地税申报，也可以打电话
电话咨询
下属地的地税局。

   

㈨维修工程税是多少？

   

   按工程收入的3%计算缴纳营业税
建筑业是指建筑安装工程作业的版本，包括建筑工程权、安装工程、维修工程、装饰工程等工程作业。具有流动性大、建筑产品多样、施工条件多变、施工周期长等特点。工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受业主委托，按照合同约定对工程项目进行勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）的全过程或几个阶段的承包。分包是指建筑企业将其承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或劳务作业承包给其他建筑企业的活动。分包是指将总承包商承包的全部工程承包给他人，或者肢解承包的全部工程，以分包的名义分别承包给他人的行为。

   

㈩ 如何开具房屋维修工程增值税专用发票？

   

   房屋维修工程按建安行业维修维修开票，一般纳税人接收11%开票，小规则接收3%开票。异地施工应办理跨区域税务事宜表，并在工程现场提前提交，一般为2%，小规则为3%。备注栏应注明工程地点和名称。