① 农机作业服务是否减免增值税?
一、机械作业服务不能免征增值税。
2.自2009年1月1日起修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》》
第二条增值税税率:
(除本条第(二)项、第(三)项规定外,纳税人销售或进口货物的税率为17%。
(二、纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
1.粮食、食用植物油;
2.自来水、暖气、冷空气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民煤制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
② 农机行业有哪些税收政策?
1.增值税:根据2008年修订的《增值税暂行条例》第二条,饲料、化肥、农药、农机、农膜适用13条%税率,即农机产品生产环节按13个%税率计算销项税,批发零售环节免税。
2.营业税。根据2008年修订的《营业税暂行条例》第八条:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物配种及疾病防治收入免征营业税。
3.企业所得税:《企业所得税法》第二十七条、《企业所得税法实施条例》第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征或者减征企业所得税。
包括灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农业机械运行维护等农业、林业、畜牧业、渔业服务项目;此外,符合西部条件的人也可以享受西部的大型发展政策。
(2)农机维修免税扩展阅读:
增值税税率:
(1)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(2)纳税人销售交通、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务,销售房地产,转让土地使用权,销售或进口以下货物,税率为11%。
1.粮食等农产品,食用植物油,食用盐。
2.自来水、暖气、冷空气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民煤制品。
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。
下列项目免征营业税:
(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育儿服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(二、残疾人个人提供的劳务。
(医院、诊所等医疗机构提供的医疗服务。
(学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。
(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险及相关技术培训业务、家禽、牲畜、水生动物配种及疾病防治。
(6)纪念馆、博物馆、文化中心、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆文化活动门票收入、宗教场所文化宗教活动门票收入。
(七、国内保险机构为出口货物提供的保险产品。
除前款规定外,营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门不得规定免税、减税项目。
③ 农业机械耕种免税包括个人所得税吗?
农机耕种免税,不含个人所得税。
根据《增值税暂行条例》的有关规定,经营农业机械免征增值税。个人所得税法对此没有免税规定,个人所得税必须正常申报缴纳。
④ 农机维修收入需要缴纳所得税吗?
一般不需要,但是一般纳税人需要
⑤ 农机税收政策有哪些?
1.增值税:根据2008年修订的《增值税暂行条例》第二条,饲料、化肥、农药、农机、农膜适用13条%税率,即农机产品生产环节按13个%税率计算销项税,批发零售环节免税;
2.营业税。根据2008年修订的《营业税暂行条例》第八条:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物配种及疾病防治收入免征营业税.
3、企业所得税:企业业所得税法》第二十七条、《企业所得税法实施条例》第八十六条规定的企业从事农业、林业、畜牧业、渔业项目的所得,可以免征或者减征企业所得税,包括灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农业机械运行维护等农业、林业、畜牧业、渔业服务项目;此外,符合西部条件的,还可以享受西部大开发政策。
⑥ 农机销售有哪些免税政策?
1.批发零售农机目前不免征企业所得税。只有增值税才能享受免税优惠。
2.根据财税[2001]113号文第一条第四项的规定,无论国家是否有补贴,从事批发零售农机的企业都可以免征增值税。(生产和销售农机的工业企业不可避免)
3、企业可按规定到主管税务机关办理增值税免征备案手续。
种子、种苗、化肥、农药、农机批发零售。也就是说,农业机械在农业机械生产厂出厂销售时,按13%税率征税。各级、各类农业机械分销机构(企业)将从生产厂购买的农业机械再销售时,免征增值税。即在农业机械生产过程中征收增值税。
(6)农机维修免税扩展阅读:
农业机械的范围包括:
(1)拖拉机。是一种以内燃机为驱动牵引机从事作业和运输材料的机械。包括轮式拖拉机、履带式拖拉机、手持式拖拉机和机耕船。
(二)土壤耕整机械。它是一种耕作和翻转土壤的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器等土壤耕整机械。
(3)农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑脊机、开沟铺管机、铲抛机、平地机等农田基本建设机械。
(4)种植机械。是指将作物种子或幼苗移植到适合作物生长的苗床机械中。包括播种机、水稻插秧机、种植机、地膜覆盖机、复式播种机、幼苗准备机。
(5)植物保护管理机械。是指作物在生长过程中的管理、施肥和病虫害防治机械。包括机动喷粉机、喷粉机(器)、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机、施肥机。
⑦ 哪些农业机械免征增值税?
不免征增值税,只有:
(1)农业生产者销售的自产农产品;
(二、避孕药品及用具;
(三、古书;
(直接用于科研、科学实验和教学的进口仪器设备;
(5)外国政府和国际组织免费援助的进口材料和设备;
(六、残疾人组织直接进口残疾人专用物品;
(销售自己使用过的物品。
(7)农机维修免税扩展阅读:
征收增值税的范围
一般范围
增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工、维修和修理服务]
特殊项目
货物期货(包括商品期货和贵金属期货);-货物期货交付VAT,在实物交付环节纳税;
银行销售金银业务;
典当业销售死当商品业务;
寄售业销售委托人寄售货物的业务;
邮政部门以外的其他单位和个人部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
特殊行为
视为销售:以下八种行为在增值税法中视为销售商品,应当征收增值税。
将货物交给他人代销
代别人卖货
将货物从一个地方转移到另一个地方(同一县市除外))
非应税项目使用自产或委托加工的货物
将自产、委托加工或购买的货物作为其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
员工福利或个人消费使用自产、委托加工的货物
免费赠送自产、委托加工或购买的货物
⑧ 农业机械的维修可以免征企业所得税吗?
抄袭国务院最近发布了《关于促进农业机械化和农业机械工业又好又快发展的意见》,提出加快农业机械化和农业机械工业发展,继续免征农业机械耕作和灌溉服务营业税、农业机械运行和维护服务项目的企业所得税。
《《意见》提出,联合收割机和运输联合收割机(包括插秧机)的车辆将继续对跨区作业免收车辆通行费。进一步落实企业R&D投资税前扣除政策。对国家支持的新型、大马力农业机械设备和产品,确需进口的关键部件和原材料,免征关税和进口环节增值税。属于国家重点支持高新技术企业的农业机械制造企业,按照企业所得税法的规定减少15%%企业所得税的税率。批发零售农机按现行规定免征增值税。
⑨ 提供农机维修服务征收增值税吗?
是的,没有文件说免