IV 维修费开的增值税发票怎么入账

Ⅰ 进项发票和销项发票,做账时要用吗？

   

   都需要用，
进项税是购物时的税，
销项税是卖东西时的税，
纳税时两者相减，
个人客户只能开普通发票，
最好按实际货物开具，不要超出营业执照的经营范围。

   

Ⅱ 收到的进项发票是如何将维修费转为成本

   

   转入管理费或销售费
具体来说，维修设备是服务于行政管理还是销售部门

   

Ⅲ 销售的商品没有进项发票怎么做账？

   

   销售的商品没有进项发票怎么做账？
已售出的商品销项税未按进项发票全额缴纳增值税。
销售的商品没有进项发票，结转成本可以暂时估算库存商品的结转成本。当发票来临时减少库存货物时，将根据实际发票数量进行记录。如有成本差异，当月调整。

   

Ⅳ 如何记录维修费开具的增值税发票？

   

   车间设备维修费用开具增值税专用发票账务维修
借：制造费-维修费 应交税费-应交增值税(进项税额)）
   贷款：库存现金、银行存款等
开具增值税专用发票的商品维修费用入账处理：
小规模纳税人，借款：销售费用 贷款：银行存款
增值税一般纳税人 借款：销售费用 应纳税-应纳增值税(进项税额)） 贷款：银行存款

   

Ⅳ 修理费未收到发票进项税怎么办？

   

   一般纳税人企业未收到增值税专用发票，不涉及进项税。
付款时：
借款：预付款或其他应收款
贷款：银行存款
收到专票认证，扣除：
贷款：预付款或其他应收款
借款：管理费用---修理费
借款：应交税费---增值税---进项税

   

Ⅵ 维修费开具的增值税发票，如何入账

   

   车间设备维修费用开具增值税专用发票账务维修
借：制造费-维修费 应纳税-应纳增值税(进项税额)）
   贷款：库存现金、银行存款等
开具增值税专用发票的商品维修费用入账处理：
小规模纳税人，借款：销售费用 贷款：银行存款
增值税一般纳税人 借款：销售费用 应纳税-应纳增值税(进项税额)） 贷款：银行存款

   

Ⅶ 如何开具三包维修费增值税专票？

   

   一般纳税人增值税会计处理
增值税实行价外税后，存货成本不再含税，购买货物支付的增值税有确切证明，为单独会计提供准确依据；其次，销售收入不含税，增值税不再计入损益，与企业经济效益无关。
一般纳税人企业(以下简称企业)应在应纳税额科目下设置应纳增值税和未缴增值税两个明细科目；
   在应纳增值税明细科目中，应设置进项税额、已缴税额、减免税额、出口抵扣内销产品应纳税额、转出未缴增值税、销项税额、出口退税、转出进项税额、转出多缴增值税九个栏目。科目期末余额在借方，反映未抵扣增值税；
   未缴增值税明细科目，计算企业月末从应缴增值税明细科目转入的未缴增值税和多缴增值税。本科目期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额反映未缴增值税；
当月提交本月增值税，仍借记应缴增值税明细科目(已缴税金)；当月提交上月未缴增值税的，借记未缴增值税明细科目。
小规模纳税人只需设置应缴增值税明细科目，不需设置应缴增值税明细科目。
如果是辅导期，企业应在应纳税科目下设置待扣进项税 明细科目。
会计处理进项税额
1.在中国购买货物。企业在中国购买的货物，按照增值税发票上注明的增值税额:
借款：应纳税-―应交增值税(进项税额)
材料采购/商品采购/原材料/制造成本/营业成本/管理成本
其他业务支出
贷款：应付账款/应付票据/银行存款
需要注意的是，购买货物未取得专用增值税发票的，进项税额不能计算扣除；购买货物取得专用增值税发票有误的，不得作为扣税凭证。买方有权拒绝不符合规定的增值税发票，否则进项税额必须计入购买成本。
2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物的，应当按照专用发票上注明的增值税额:
借款：应纳税-―应纳增值税(进项税额)）
原材料/库存商品
贷款：实收资本
3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应当按照增值税专用发票上注明的增值税额:
借款：应纳税-―应交增值税(进项税额)
原材料/库存商品
贷款：资本公积
4.接受应税劳务。企业接受应税劳务时，应当按照增值税专用发票上注明的增值税额
借款：应纳税-―应纳增值税(进项税额)）
其他业务费用/制造费用/销售费用/管理费用
贷款：应付账款/银行存款
5.进口货物。根据海关提供的完税凭证上注明的增值税金额:
借款：应纳税-―应纳增值税(进项税额)）
材料采购/商品采购/原材料
贷款：应付账款/银行存款
6.购买免税农产品。免税农产品的购买价格和13%计算进项税额的扣除率：
借款：应纳税-―应纳增值税(进项税额)）
材料采购/商品采购
贷款：应付账款/银行存款
   注意。若运输发票，则按运输费用的7%计算进项税额。
二、已缴税费的会计处理。
企业预(上)缴纳增值税时：
借款：应交税费－－应缴增值税(已缴税费)）
贷款：银行存款等
收到退还多缴的增值税时，作冲销会计分录。
   注：这适用于当月纳税的情况，如代开预征等，不适用于当月计算、次月入库正常计算算。
三、销项税会计处理
销售货物或提供应税服务。
企业销售货物或提供应税服务（包括向股东或投资者分配自己生产、委托加工或购买的货物），按照销售收入和规定收取的增值税：
借款：应收账款/应收票据/银行存款/应付利润
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
产品销售收入/商品销售收入/其他业务收入
发生的销售退为冲销会计分录。
二是将自产、委托加工货物用于非应税项目。应缴纳增值税视为销售货物：
借用:在建工程(计税价格为成本价或确认价）
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
   库存商品/委托加工材料
3.投资自产、委托加工或购买的货物。
企业自行生产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者的，视为销售货物计算应纳增值税：
借款:长期投资(计税价格为公允价或确认价）
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
   库存商品/委托加工材料/原材料
4．集体福利使用自产、委托加工货物。
企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等。，并计算应缴增值税作为销售货物:
借款：相关费用/制造费用/营业费用/管理费用(计税价格为公允价或成本加利润价）
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
   库存商品/委托加工材料
5．免费赠送自产、委托加工或购买货物。
企业将自产、委托加工或购买货物免费赠送给他人销售货物计算应缴增值税:
借款：营业外支出等（计税价格为公允价格或成本加利润价格））
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
库存商品/委托加工材料/原材料
6．随产品销售的包装。
随产品销售但单独税：
借款：应收账款等
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
   周转材料
逾期未退还的包装押金，按规定缴纳增值税：
借款：其他应付款等
贷款：应纳税额―应缴增值税(销项税额)）
   相关科目
四、视同销售的会计处理
(1)非应税项目自产或委托加工货物的会计处理:(对内）
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用的性质。不得开具增值税专用发票，但销售额和应纳税额应按规定计算。
借：在建工程
贷款：库存商品
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(2)自产、委托加工或购买货物作为投资会计处理:
企业以自产、委托加工或购买的货物作为投资，按成本转账。
借款：长期股权投资
贷款：库存商品
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(3)自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理:(内部）
企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视为销售货物计算应纳增值税。
借：在建工程
应付福利费
贷款：库存商品
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(4)自产、委托加工或购买货物免费赠送给他人的会计处理:
企业将自产、委托加工或购买的货物免费赠送给他人，视为销售货物，计算应缴增值税。
借款：营业外支出
贷款：库存商品
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(5)自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理:(内部）
企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，视为销售货物，需要按正常收入确认:
借款：应付股利
贷款：主营业务收入
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
因为视为销售，所以这里要结转成本
借款：主营业务成本
贷款：库存商品
(6)自产、委托加工或购买货物兑换原材料的会计处理:
企业使用规定，企业使用的产品、原材料等，应当视为销售产品，计算并缴纳增值税。
借用：原材料(或固定资产等)
贷款：库存商品
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(七、将货物交付他人代销的会计处理：
①被视为买断方式，不涉及手续费，企业应当在受托人销售货物并返还代销产品清单时，向受托人开具专用发票。
发出代销商品时：
借款：委托代销商品
贷款：库存商品
收到代销清单：
借款：银行存款（或应收账款等)
贷款：主营业务收入(或其他业务收入等)
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
借款：主营业务成本
贷款：委托代销商品
②收取手续费的方式，企业应当在受托人返还代销产品清单时，为受托人开具专用发票，并进行分录处理。
发出代销商品时：
借款：委托代销商品
贷款：库存商品
收到代销清单：
借款：银行存款（或应收账款等)
营业费用
贷款：主营业务收入(或其他业务收入等)
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
(8)销售代销货物的会计处理:
①作为买断方式，在销售货物时，为买方开具专用发票。
收到代销商品：
借：委托代销商品
贷款：代销商品款
实际销售商品时：
借款：银行存款
贷款：主营业务收入
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
借款：主营业务成本
贷款：委托代销商品
借款：代销商品款
应纳税额-应纳增值税(进项税额))
贷款：应付账款
按合同约定向委托代销商支付款项时：
借款：应付账款
贷款：银行存款
②收取手续费的方式，将余额全部返还给客户，并在销售货物时为买方开具专用发票。
收到代销商品：
借：委托代销商品
贷款：代销商品款
实际销售商品时：
借款：银行存款
贷款：应付账款
应纳税额-应纳增值税(销项税额))
借款：应交税-应交增值税（进项税）)
贷款：应付账款
借款：代销商品款
贷款：委托代销商品
将货款返还委托代销单位，并计算代销手续费：
借款：应付账款
贷款：银行存款
主营业务收入(其他业务收入))
五、进项税额转出的会计处理。
原则(相应的进项税应在没有销项税的情况下转出）
企业购买的货物免税项目和非应税项目、

集体福利或个人消费应转出进项税：
借款：待处理财产损失溢出(异常损失)）
在建工程(房地产非应税项目)）
应付福利费(集体福利或个人消费)）
贷款：原材料/库存商品
应交税费――应缴增值税(转出进项税额）
企业出口零税率货物
不计算销售收入的销项税和增值税。
企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等相关凭证向税务机关申报出口货物进项税额退税。企业收到出口货物退税后，
借款：银行存款
贷款：应纳税额―应缴纳增值税(出口退税)。
退税后出口货物退货或退关缴纳的税款，作相反的会计分录。
七、转出未缴增值税、转出多缴增值税的会计处理
月底，企业计算当月未缴增值税，
借款：应交税费－－应交增值税(转出未交增值税)
贷款：应交税费－－未缴纳增值税；
当月多缴(预缴)增值税，
借款；应付税费－－未缴增值税
贷款：应交税费－－应缴增值税(转出多缴增值税)）
这样，应交税费就在月底了－－应付增值税的贷款余额反映了企业计算未入库的增值税。应付税费于月底结束－－应缴增值税的借方余额反映了企业尚未抵扣的增值税。
八、下个月申报缴纳上个月应缴纳的增值税时。
借款：应交税费－－未交增值税
贷款：银行存款
九、企业收到即征即退、先征后退等增值税，
除国家规定的具有指定用途的项目外，还应纳入企业利润，
借款：银行存款
贷款：补贴收入
十、辅导期企业或者购买的货物因发票开具迟到、传递等原因，进项税未经认证或者认证当月无法抵扣的。
购买时或辅导期：
借：库存商品(原材料)）
借款：应交税费－－扣除进项税额
   贷款：银行存款（应付账款））
下个月论证后：
借款：应交税费－－应付金增值税(进项税额)）
贷款：应交税费－－扣除进项税额
十一、税务检查会计处理(企业经常遇到税务检查，调整会计）
设置应交税费--调整增值税检查
检查后，应减少账面进项税额或增加销项税额和进项税额转出金额，借记相关科目和本科目；
检查后，应增加账面进项税额或减少销项税额和进项税额转出的金额，借记本科目和相关科目，
所有转账事项入账后，应结算账户余额，并处理余额:
1.如果余额在借方，则视为抵扣进项税借方余额计算:
借款：应交税费--应纳增值税(进项税额))
贷款：应交税费--调整增值税检查
若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷户无余额：
借款：应交税费--调整增值税检查
贷款：应交税费--未交增值税
3.如果本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额，等于或大于贷方余额，按贷方余额：
借款：应交税费--调整增值税检查
贷款：应交税费--应交增值税
4.如果本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"该账户有借款人余额但小于贷款人余额的，应冲出两个账户余额，并记录其差额"应交税费--未交增值税"科目，上述会计调整应按纳税期逐期进行。
增值税检查后的账户处理实例。
   关于增值税检查后的账户调整，应设立应纳税-增值税检查调整专用账户，在增值税检查调整通知书中逐一调整增值税检查中涉及的增值税退税费，作为企业调整账户的依据。一般需要调整的常用分录有:
   1.纳税人因发货、价外收费、残留收入、三包收入(按修理修配申报)等应作销售而少记销项税额的调整分录。
   借款：应收账款(现金等）
   贷款：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   2.纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等。，并少记录销项税的调整分录:
   借款：应付福利费(在建工程、固定资产等）
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   3.纳税人将自己生产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、免费赠送他人等。，并少记录销项税的调整分录:
   借款:长期投资(应付利润、销售费用、营业外支出等）
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   4.纳税人将货物交付给他人销售、销售或者移送有关机构销售，少记录销项税额的调整分录:
   借款：应收账款等
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   5.纳税人因混合销售或兼营销售而少记销项税额调整分录:
   借款：其他业务收入等
   贷款：产品销售收入
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   6.出售不符合免税规定的固定资产未缴增值税的调整分录:
   借款：营业外支出等
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   7.纳税人因结算上一年度税费需要调整本年初保留的税费而未进行调整，导致进项税费虚列调整分录:
   借款：前一年度损益调整
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   8.纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费和非应税项目的进项税额调整分录:
   借款：应付福利费(在建工程、固定资产等）
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   9.纳税人因非正常损失购买的货物、产成品、产品消耗的外购货物进项税额未转出的调整分录:
   借款：待处理财产损失
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   10.因取得假发票、虚开、代开发票等不符合规定的发票，纳税人必须转出进项税额的调整分录:
   借：原材料(库存商品等）
   贷款：应纳税-增值税检查调整
   11.纳税人因各种原因多记销项税额或少记进项税额的调整分录:
   借款：应纳税-增值税检查调整
   贷款：相关科目
年(月)末增值税的会计处理
1末转出应交增值税时：
借 应缴税金－增值税－转出未缴增值税
贷款：应纳税额－未交增值税
2.增值税的缴纳包括预缴和正常缴纳。预缴通过已缴税金，正常缴纳通过未缴增值税。以下例子说明:
本月提前缴纳100元增值税 ：
借款：应交税金-应交增值税(已交税金)） 100
贷款：银行存款 100
本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，本月应缴纳增值税150元；由于已提前缴纳100元，下月初仍需缴纳50元，会计处理为
借款：应纳税-应纳增值税（转出未缴增值税）） 50
贷款：应纳税额-未缴纳增值税 50
交纳时：
借款：应纳税-未缴纳增值税 50
贷款：银行存款 50
如果本月销项税920元，进项税850元，本月应缴纳70元增值税；如果已经提前支付了100元，应该转出30元：
借款：应纳税-未缴纳增值税 30
贷款：应纳税额-应纳增值税（转出多缴增值税）） 30 （注：多交30元可抵下月应交数）
如果本月实际销项税830元，进项税850元，本月应缴纳增值税-20元，即下月可抵扣进项税20元；如果已经提前支付了100元，应该转出100元。会计处理如下:
借款：应纳税-未缴纳增值税 100
贷款：应纳税额-应纳增值税（转出多缴增值税）） 100 （注：多交100元可抵下月应上交数）
小规模纳税人计算增值税，只设置应纳税-应纳增值税科目。
购买货物时，进项税额不能扣除：
借：原材料(库存商品)）
贷款：银行存款或预付款
销售货物时，应纳增值税按不含税价格计算：
借款：银行存款或应收账款
贷款：主营业务收入(发票金额/(1) 3%））企业小规模纳税人，征收率为3%。
应纳税额-应纳增值税

   

Ⅷ 我公司是一般纳税人工业企业，为客户修理商品，取得的进项票是如何计算和记账修理费

   

   同样扣除的，其他业务收入的收入就是！

借款：应收账款（其他应收款））
贷款：应纳税-销项税
   其他业务收入
月底结转。

收工！

   

Ⅸ 维修服务票进项票时如何做账？

   

   进项票还需要服务费，一般应计入生产成本
借：生产成本
应纳税额-增值税(进项税额)）
贷款：银行存款、现金
借款：主营业务成本
贷款：生产成本